依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》、《上海市財(cái)政檢查工作規(guī)程》，以及市財(cái)政局《關(guān)于組織區(qū)財(cái)政部門開展2022年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（滬財(cái)監(jiān)督發(fā)〔2022〕5號(hào)）的相關(guān)工作要求，我局委托天一會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2022年8月至10月對(duì)我區(qū)行政事業(yè)單位3戶、代理記賬機(jī)構(gòu)5戶進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果公示如下：
一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范方面。主要表現(xiàn)為記賬憑證要素不全，內(nèi)容不完整，原始憑證及賬簿管理不規(guī)范等問題。
（二）內(nèi)控建設(shè)方面。一是內(nèi)部控制制度更新不及時(shí)；二是業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制執(zhí)行存在合同關(guān)鍵要素填寫不齊全、合同未編號(hào)、未加蓋騎縫章、未填寫合同簽訂日期等情況。
（三）會(huì)計(jì)制度執(zhí)行方面。一是會(huì)計(jì)科目設(shè)置、使用不規(guī)范，存在科目設(shè)置錯(cuò)誤和記賬憑證會(huì)計(jì)科目的使用與實(shí)際業(yè)務(wù)記錄不一致的情況；二是部分稅費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)申報(bào)繳納不及時(shí)、不一致，存在如小稅種印花稅未及時(shí)申報(bào)并繳納、員工伙食補(bǔ)貼未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅、部分工資申報(bào)人員與實(shí)際發(fā)放人員不一致等情況。
二、整改處理情況
針對(duì)上述問題，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等規(guī)定，偉德國際1946bv官網(wǎng)區(qū)財(cái)政局在充分聽取被檢查單位意見基礎(chǔ)上，依法依規(guī)依程序下達(dá)了檢查結(jié)論和處理決定，責(zé)令被檢查單位限期改正，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳稅款，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。同時(shí)，要求各單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作，不斷學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)，總結(jié)教訓(xùn)，對(duì)存在的問題嚴(yán)加整改，減少在今后會(huì)計(jì)工作中的錯(cuò)誤，逐步提升整體管理水平。
上海市偉德國際1946bv官網(wǎng)區(qū)財(cái)政局
2023年７月19日